São opções de estoque tributáveis do reino unido

Opções de estoque americanas.

O alívio fiscal do Reino Unido sobre ganhos de opções de estoque pode ser obtido criando uma receita de H M aprovada; Arranjo alfandegário ("Sub-Plano") que atribuirá o status de preferência fiscal do Reino Unido às opções outorgadas por uma empresa dos EUA aos seus funcionários ou funcionários da subsidiária do Reino Unido.

O alívio fiscal está disponível em relação a opções com um valor agregado de mercado justo de & # 163; 30,000 determinado na data de concessão da opção. Os ganhos associados às opções concedidas fora dos acordos aprovados estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento do Reino Unido e (em casos apropriados) Contribuições de Seguro Nacional ("NICs"), quando apropriado. No entanto, as NICs dos empregadores podem ser transferidas para o opção por uma eleição conjunta ou um acordo com o optante. O optante normalmente receberá alívio de impostos para as NIC de empregadores pagas.

Requisitos.

As ações devem satisfazer as condições legais. A opção deve ser exercida: (i) em ou após o terceiro e, o mais tardar, no décimo aniversário da data de concessão da opção; ou (ii) quando as regras o permitam, antes do terceiro aniversário da data de concessão e no prazo de 6 meses após a cessação do emprego dos titulares de opções com o grupo devido a lesão, invalidez, despedimento ou aposentadoria.

Tratamento tributário.

Qualquer ganho que surgir no exercício da opção não está sujeito ao imposto sobre o rendimento ou à responsabilidade das NIC. Tratamento fiscal de ganhos de capital favorável. O custo de estabelecimento e administração do Sub-Plano é dedutível para fins de imposto sobre as sociedades.

As empresas listadas e privadas podem estabelecer os acordos aprovados. Os arranjos aprovados podem ser configurados para quase todos os planos internacionais. Não há nenhuma alteração no Plano dos EUA ou na forma como o Plano dos EUA é administrado. O acordo aprovado é aplicável somente às opções às quais se expressa a aplicar na data da concessão. Flexibilidade conseqüente na concessão de H M Revenue & amp; Opções aduaneiras aprovadas e não aprovadas. A adoção é geralmente do Administrador ou Comitê de Remuneração do Plano dos EUA. Além do alívio fiscal, os funcionários do Reino Unido podem participar amplamente da mesma base que os funcionários em todo o mundo.

Este briefing foi preparado apenas para orientação geral e não deve ser agido sem conselhos específicos. Entre em contato conosco se precisar de mais informações.

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Esquemas de compartilhamento de impostos e empregados.

Se o seu empregador lhe oferecer ações da empresa, você poderia obter vantagens fiscais, como não pagar o imposto sobre o rendimento ou o seguro nacional pelo seu valor.

As vantagens fiscais só se aplicam se as ações forem oferecidas através dos seguintes esquemas:

Você pode oferecer compartilhamentos fora desses esquemas. No entanto, estes não terão as mesmas vantagens fiscais.

Você também pode obter vantagens fiscais se você for um acionista empregado.

: Share Incentive Plans (SIPs)

Imposto de Renda.

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Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações?

Compreenda as regras fiscais complexas que cobrem as opções de estoque de empregados.

A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário por seu trabalho, mas alguns são afortunados o suficiente para receber opções de ações também. As opções de estoque de empregados podem aumentar drasticamente sua remuneração total de seu empregador, mas também têm conseqüências fiscais que podem complicar seu retorno. Qual taxa de imposto que você paga quando exerce opções de estoque depende do tipo de opções que você recebe.

Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas.

A recompensa por opções de ações de incentivo é que você não precisa pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o seu exercício - e pelo menos dois anos após a data em que você recebeu a opção -, qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa menor.

Por que as opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto as opções de ações de incentivo.

Se a opção não atender aos requisitos de uma opção de opção de incentivo, é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você deve pagar o imposto de renda em sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Esse lucro em papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo que não venda as ações que obteve ao exercer a opção.

Quando você vende suas ações, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você detém as ações. Se você vender as ações no prazo de um ano a partir do momento em que você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, serão aplicadas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas.

A chave no tratamento de imposto sobre opções de ações é qual destas duas categorias inclui o que você obteve de seu empregador. Fale com o seu departamento de RH para garantir que você saiba qual é o seu para que você possa lidar com isso corretamente.

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Como as opções de ações dos EUA são tributadas quando exercidas no Reino Unido.

Este residente permanente dos EUA estará adquirindo enquanto estiver no Reino Unido e quer exercer as opções, mas precisa saber se será tributado no Reino Unido ou nos EUA e como isso pode parecer em termos gerais. Uma visão de alto nível está bem. Eu tenho um conselheiro de imposto corporativo, E e amp; Y, no entanto, eles não podem me dar a resposta em tempo suficiente para que a decisão seja tomada.

Essas opções de estoque estão relacionadas aos serviços prestados nos EUA e no Reino Unido? do que a taxabilidade das opções de ações será dividida entre os EUA eo Reino Unido com base no emprego nos EUA e no Reino Unido. Aqui está um link para a troca de notas entre os dois países em dupla tributação.

e explicação para isso.

Deixe-me saber se você tem alguma pergunta. Bônus e comentários serão muito apreciados.

Por favor, note: Este conselho é fornecido com o entendimento de que todos os fatos relevantes foram fornecidos por você. Qualquer alteração nos fatos pode afetar o conselho dado e, portanto, não pode ser invocado nesses casos.

Obrigado pela resposta.

Estou tendo um pouco de dificuldade em destruir o idioma das referências que você forneceu.

Estas são opções de ações de incentivo que foram recebidas por serviços prestados nos EUA. As opções se tornam exercíveis enquanto a pessoa está no Reino Unido.

De acordo com as notas de troca -

Quaisquer benefícios, rendimentos ou ganhos de que gozam os empregados em planos de ações / opções de ações são considerados como "outras remunerações similares".

De acordo com o tratado fiscal dos EUA nos EUA -

Nos termos do parágrafo (1), sujeito aos artigos 18 (Pensões) e 19 (Serviço de Governo), salários, salários e outras remunerações similares obtidas por um indivíduo que seja residente de um Estado Contratante de serviços trabalhistas ou pessoais executados como empregado (de qualquer pessoa) será tributada apenas por esse Estado Contratante, a menos que esse emprego seja exercido no outro Estado Contratante. (então, basicamente, a incidência fiscal é determinada com base em onde os serviços foram realizados)

Além disso, descreve, nos termos do parágrafo (2), as remunerações obtidas por um indivíduo que seja residente de um Estado Contratante em relação a um emprego exercido no outro Estado Contratante estarão isentos de imposto pelo outro Estado Contratante se:

(a) o indivíduo está presente nesse outro Estado Contratante por um período ou períodos que totalizam menos de 183 dias no ano tributável;

(b) a remuneração do empregado é paga por ou em nome de um empregador que não é residente desse outro Estado Contratante; e.

(c) a remuneração não é suportada como tal por um estabelecimento permanente ou uma base fixa que a entidade patronal tenha nesse outro Estado contratante.

Contudo, esses rendimentos podem ser tributados por esse outro Estado Contratante se o particular for cidadão ou residente desse Estado Contratante, de acordo com a cláusula de salvaguarda do parágrafo 3 do Artigo 1 (Âmbito Pessoal).

Nos Estados Unidos, a remuneração do desempenho de serviços dependentes será considerada como não tendo sido suportada pelo estabelecimento permanente ou base fixa mantida nos Estados Unidos se o empregado estiver executando funções de administração ou supervisão em benefício de um residente ou de um estabelecimento permanente mantido no Reino Unido. No entanto, a remuneração será considerada como suportada pelo estabelecimento permanente ou base fixa mantida nos Estados Unidos se a remuneração for paga por atividades que não sejam funções de supervisão ou supervisão eo estabelecimento estável ou base fixa tem direito a reivindicar o empregado # 39 como uma dedução no cálculo do lucro tributável para fins dos Estados Unidos, porque a remuneração está definitivamente relacionada e atribuível ao seu rendimento bruto ou a uma classe de sua receita bruta de acordo com a Seção de Código 861 e seus regulamentos.

Assim, desde que as opções de compra de ações sejam recebidas por serviços prestados nos EUA e os serviços foram pagos pela empresa que tinha uma base fixa nos EUA, eles serão tributados nos EUA e não no Reino Unido de acordo com os termos do tratado tributário discutido acima.

Deixe-me saber se você tem alguma pergunta. Bônus e comentários serão muito apreciados.

Por favor, note: Este conselho é fornecido com o entendimento de que todos os fatos relevantes foram fornecidos por você. Qualquer alteração nos fatos pode afetar o conselho dado e, portanto, não pode ser invocado nesses casos.

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